SATへの2026年度年次申告書の未提出に対する罰金はいくらですか？

4月1日より、メキシコの数千人の納税者が税務上のカウントダウンに入ります。これは、個人が4月中の終盤にかけて、2025年度分の2026年年次申告書を税務・関税庁（SAT）に提出する必要があるためであり、これは支払うべき残高または還付金があるかどうかを決定するための重要な手続きです。

この手続きの実施義務がない人もいますが、義務がある場合は、年次申告書を提出しないことで、経済的制裁、税務上の影響、さらには重大な法的結果を招く可能性があります。

2026年のSATによる罰金と制裁：いくら支払うことになるか

2026年の年次申告書の不提出は軽視できません。連邦税法典によれば、罰金は、違反の重大性、遅延期間、および当局からの事前の要請があったかどうかによって異なります。

未申告に対する基本罰金

各未申告義務に対して、1,810ペソから22,400ペソの範囲となります。
納税者が定められた期限内に申告書を提出しなかった場合に適用されます。

SATからの要請に基づく罰金 SATが申告を要請し、納税者が引き続き申告しない場合、制裁金は以下に跳ね上がることがあります。

20,790ペソから41,590ペソ。
場合によっては、44,000ペソを超えることがあります。

累積罰金

当局は最大3回の要請を発行でき、それぞれに所定の制裁金が科されます。各通知の間には15日間の猶予が与えられます。各違反は、未申告義務ごとに新たな罰金を発生させます。

追加罰則 納税者が3回の要請を無視した場合、SATは過去6回の申告のうちいずれかで申告された最高額と同額の制裁金を課すことができます。

自発的提出 「救済の窓」があります。納税者が要請される前に申告書を提出した場合、追徴金（支払うべき税金がある場合）は免除されませんが、罰金は回避できます。この文脈では、最終的な金額は、再犯、収入の種類、過去の納税状況などの要因によって異なります。

その他の税務上の結果：経済的罰金を超えて

2026年の年次申告書を提出しないことは、懐だけを圧迫するものではありません。個人事業者の金融および税務上の業務を制限する影響を及ぼす可能性もあります。

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追徴金と調整金 支払うべき税金がある場合、以下が発生します。
- 月次追徴金（約1.47%）。
- 期限から支払いまでのインフレ調整金。これにより、元々の債務額が大幅に増加します。
コンプライアンス証明書の不備 「32-D」とも呼ばれるこの文書は、納税者の税務状況を反映します。否定的な評価は以下を制限する可能性があります。
- 融資や資金調達へのアクセス。
- 企業や政府との契約締結の阻止。
- 税制上の優遇措置の制限。
デジタル署名証明書（CSD）の失効 SATはCSDを一時停止または失効させることができます。この証明書なしでは、納税者は以下ができなくなります。
- 請求書の発行。
- 専門的または事業上の業務が危うくなる。
継続的な要請 税務当局は、正式な通知を通じて申告の履行を要求することができます。これらを無視すると、状況は悪化し、制裁金が上昇します。

年次申告書の提出義務があるのは誰ですか？ SATは、義務がある納税者と義務がない納税者を区別します。しかし、義務がない納税者でも、還付金を受け取りたい場合は申告書を提出できます。

申告義務がある個人

給与および賃金
- 複数の雇用主のために働いた場合。
- 12月31日までに転職した場合。
- 海外からの収入を受け取った場合。
- 年収が40万ペソを超えた場合。
- 補償金または退職金を受け取った場合。
専門的サービス フリーランサーまたは請求書を発行する個人。
事業活動 以下が含まれます。
- デジタルプラットフォーム。
- 軽減税率制度（Régimen de Incorporación Fiscal）。
- 国境地域での活動。
賃貸不動産を賃貸する個人。
利子または配当
資産の譲渡 不動産またはその他の資産の売却。

提出が不要な個人 特定のケースでは、年次申告書の提出は任意です。

単一の雇用主から給与収入を得ており、40万ペソを超えなかった個人。
利子が10万ペソ未満の個人。
金融機関からの名目利子が2万ペソ未満の個人。
簡素化信頼制度（Resico）の納税者。

ただし、これらの場合でも、税金の還付を受けるためには提出が有利になることがあります。

法的な結果や投獄の可能性はありますか？ 極端に聞こえるかもしれませんが、申告しないことで税金犯罪にエスカレートするシナリオは確かに存在します。連邦税法典は、長期にわたる未申告が租税回避とみなされる可能性があり、特に12ヶ月以上申告書が提出されない場合や、租税の全額または一部が免除された場合に該当すると規定しています。これらの場合、制裁には以下が含まれる可能性があります。